Acerca de esta herramienta
La calculadora de diferimiento de plusvalías por intercambio 1031 es una herramienta gratuita que funciona en el navegador y que estima cuánto impuesto te permitiría diferir un intercambio de bienes similares (Sección 1031) al vender un inmueble de inversión. Descompone la factura en el impuesto sobre la recuperación de la depreciación y el impuesto sobre plusvalías, y luego totaliza lo que el intercambio difiere. Cada cifra permanece en tu dispositivo.
La ganancia realizada es precio de venta − costes de venta − base de coste ajustada. El impuesto sobre la recuperación de la depreciación es depreciación acumulada × tasa de recuperación ÷ 100 (25 % por defecto en EE. UU.). La parte restante de plusvalías es la ganancia realizada menos la depreciación (con un mínimo de cero), gravada a tu tasa combinada federal, estatal y NIIT: parte × (federal + estatal + NIIT) ÷ 100. El impuesto total diferido es la suma del impuesto de recuperación y el de plusvalías.
Úsala para sopesar si merece la pena buscar un intercambio 1031 viendo el impuesto que de otro modo deberías en una venta directa. Cada tasa la introduces tú —no se consulta nada— así que confirma siempre los números y las reglas con un profesional fiscal cualificado antes de actuar.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la ganancia realizada?
Es tu precio de venta menos los costes de venta menos la base de coste ajustada (precio original más mejoras, menos la depreciación anterior). Es la ganancia económica total de la venta antes de dividirla en las partes de recuperación y de plusvalías.
¿Por qué se gravan por separado la depreciación y las plusvalías?
La depreciación que reclamaste se 'recupera' a su propia tasa (25 % en EE. UU.) cuando vendes, mientras que la ganancia por encima de tu depreciación se grava a tasas de plusvalías. La herramienta resta la depreciación de la ganancia realizada para que cada parte se grave una vez, a la tasa correcta.
¿Para qué sirve el campo NIIT?
El Impuesto sobre el Ingreso Neto de Inversión es un recargo estadounidense (3,8 %) que puede aplicarse a las ganancias inmobiliarias por encima de ciertos umbrales de ingresos. Introduce 3,8 si te aplica, o déjalo en 0. Se suma a tus tasas federal y estatal sobre la parte de plusvalías.
¿Es esto asesoramiento fiscal?
No. Cada tasa y cifra es una que introduces tú, y la herramienta no aplica tablas fiscales en vivo. Un intercambio 1031 tiene reglas estrictas de plazos y calificación, así que trata esto como una estimación aproximada y consulta a un profesional fiscal o intermediario cualificado. Todos los cálculos se ejecutan en tu navegador.
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